Dit betreft uitgegeven leningen vanuit ROVA Duurzaam BV.

Dit betreft een latente belastingvordering uit hoofde van voorwaartse verliesverrekening en heeft betrekking op het liquidatieverlies van de in 2019 gestaakte deelneming Natuurgas Overijssel BV. De verliesverrekening is gewaardeerd tegen 25,8% en kent een looptijd langer dan 1 jaar.

De belastingen en premies bestaan uit terug te vorderen vennootschapsbelasting ter hoogte van € 0,3 mln. (2024 € 0,6 mln.) en een gering bedrag aan terug te vorderen overige belastingen. De looptijd van de belastingen en premies is korter dan 1 jaar. 

Dit betreft vorderingen op deelnemende gemeenten uit hoofde van de afgesloten dienstverleningsovereenkomsten ter hoogte van € 4,47 mln. (2024 € 2,38 mln.) en debiteuren uit hoofde van afval gebracht op brenglocaties en gestort op de stortplaats. Voor deze laatste categorie is wegens mogelijke oninbaarheid een voorziening gevormd ter hoogte van € 0,1 mln. (2024 € 0,1 mln.). De looptijd van de handelsvorderingen is korter dan 1 jaar.

De overige vorderingen bestaan voornamelijk uit nog te factureren omzet, vorderingen aan deelnemende gemeenten uit hoofde van de afgesloten dienstverleningsovereenkomsten (eindafrekening) en diverse eindafrekeningen voor de verwerking van door ROVA aangeleverde afvalstoffen. De looptijd van de overige vorderingen is korter dan 1 jaar.

Wettelijk is in Nederland geregeld dat na sluiting van een stortplaats de provincies de nazorg overnemen. Zo ook voor de stortplaats Bovenveld. Om zicht te hebben op de financiële middelen die nodig zijn voor de nazorg is met goedkeuring van de Provincie een nazorgplan opgesteld die elke vijf jaar wordt geactualiseerd. De benodigde financiële middelen voor de nazorg worden door de provincie in de periode vóór sluiting in rekening gebracht bij de betreffende exploitanten zoals ROVA. We noemen dit het zogenaamde doelvermogen. Belangrijkste parameters voor het bepalen van de hoogte van het doelvermogen zijn de inflatie, de resterende termijn tot verwachte sluiting, het verwachte rendement en de levensduur van de bovenafdichting.

ROVA heeft in het voorjaar van 2025 een geactualiseerd nazorgplan bij de provincie ingediend. Deze is in november 2025 door de Provinciale Staten (PS) van Overijssel goedgekeurd. De volgende uitgangspunten zijn relevant bij bepaling van de voorziening:

- Voor bepaling rendementsverwachting wordt gerekend met een rekenrente van 3,3%. Dit is gebaseerd op de UFR EIOPA in lijn met het besluit van het Interprovinciaal overleg (IPO) van december 2023.
- Voor bepaling inflatie wordt gerekend met 2% op basis van het rapport ‘Rekenrente nazorgfondsen stortplaatsen’ zoals opgesteld door Stratelligence in opdracht van het Ministerie van Infrastructuur en Waterstaat.
- Voor bepaling levensduur bovenafdichting wordt gerekend met een termijn van 100 jaar welke we baseren op praktijkonderzoek uit 2025 van ingenieursbureau Sweco.

Het doelvermogen op einddatum (2036) betreft €14,9 mln. Contant gemaakt naar ultimo 2025 bedraagt €10,4 mln. en na aftrek van reeds opgebouwd doelvermogen bij de provincie leidt dit tot een risicodeel van €6,3 mln. (2024 €4,9 mln.).

De gehanteerde rekenrente voor bepaling van de rendementsverwachting is van grote invloed op de hoogte van het doelvermogen. Het verhogen van deze rekenrente naar bijvoorbeeld 4,55% heeft een daling van €7,7 mln. op het doelvermogen tot gevolg op einddatum 2036 (€ 7,2 mln). De gehanteerde levensduur voor de bovenafdichting heeft eveneens invloed op de hoogte van het doelvermogen. Het verlagen van de levensduur van 100 naar 75 jaar bij een gehanteerde rekenrente van 3,3% heeft een verhogend effect op de voorziening van €0,9 mln. en gaat van €14,9 mln. naar €15,8 mln. Het uitgangspunt is dat voor het deel van de reeds aangelegde bovenafdichting een levensduur van 75 jaar is gehanteerd en na vervanging gaat dit naar 100 jaar. Voor de nog aan te leggen bovenafdichting is dit per direct 100 jaar.

Na de exploitatieperiode dient de stortplaats afgedekt te worden voordat overdracht aan de provincie plaats kan vinden. In 2025 zijn de kosten afdekken omwille van consistente methodiek contant gemaakt tegen de rekenrente van 3,3%, waar dit voorheen nog contant werd gemaakt tegen 2%.  Waar we in de jaarrekening van 2024 uitgingen van een totale kostenpost van €13,3 mln. voor afdekken, pre nazorgfase en overdrachtskosten, betreft deze positie per ultimo 2025 €12,4 mln. (daling van €0,9 mln. vrijwel volledig als gevolg van wijziging kosten afdekken).

De totale voorziening voor eindafwerking van de stortplaats betreft €18,7 mln. (was €18,2 mln.), zijnde het risicodeel voor de vorming van het doelvermogen voor nazorg (€6,3 mln.) plus de geraamde kosten van de eindafwerking (€12,4 mln.).

De overige schulden bestaan voornamelijk uit nog te betalen kosten en schulden aan deelnemende gemeenten uit hoofde van de afgesloten dienstverleningsovereenkomsten (eindafrekening) en schulden aan leveranciers en werknemers. 

De overlopende passiva bestaan voornamelijk uit nog te verrekenen subsidies en vooruit gefactureerde omzet. De looptijd van de overlopende passiva is korter dan een jaar.

De voorwaardelijke verplichtingen voor lopende bestellingen van containers en wagenpark bedroegen ultimo 2025 €3.840.625 (2024: €8.804.129). Hiervoor zijn geen zakelijke zekerheden gesteld.

De financiële verplichtingen ter zake van operational lease bedragen €856.600 (2024: €902.400) waarvan €297.175 betrekking heeft op 2025 (2024: €358.236) en het resterende bedrag een looptijd heeft van langer dan 1 jaar en korter dan 5 jaar.

De jaarlijkse financiële verplichtingen ter zake van huurovereenkomsten bedragen €355.222 (2024: €215.580). Dit betreft de huur van onderkomens voor de uitvoering van Beheer Buitenruimte. 

De onderneming vormt tezamen met haar dochterondernemingen een fiscale eenheid voor btw en vennootschapsbelasting; elk der vennootschappen is volgens de standaard voorwaarden aansprakelijk voor te betalen belasting van alle bij de fiscale eenheid betrokken vennootschappen. 

Begin 2024 is met de gemeente Amersfoort een (ruil)overeenkomst gesloten over de bedrijfsverplaatsing van de ROVA-locatie in Amersfoort aan de Eem naar een nieuwe te realiseren locatie op industrieterrein Wieken/Vinkenhoef. Bij deze ruil zijn over en weer voorwaardelijke verplichtingen met elkaar vastgelegd. Voor de aangekochte grond geldt dat levering plaatsvindt binnen twee maanden nadat de benodigde vergunningen, ontheffingen en toestemmingen zijn verkregen. Het gaat om een verplichting van €13,1 mln. (excl. verschuldigde rente). Overdracht van het verkochte perceel vindt plaats 18 maanden na oplevering van de aangekochte grond voor een bedrag van €18,8 mln. (excl. verschuldigde rente).